Marcação a mercado
Metodologia através da qual os títulos e valores mobiliários que compõem uma carteira de investimentos são avaliados com base nos preços vigentes no mercado. Nos casos em que isso não acontece e os títulos são avaliados com base em outros parâmetros é possível que seja criada uma nova conta de "perdas não realizadas". Significa contabilizar os ativos pertencentes à carteira dos fundos pelo valor diário do mercado, não pelo valor de aquisição corrigido pela taxa contratada. Mesmo os fundos, cujas carteiras são compostas por títulos de renda fixa, que têm taxa predeterminada no momento da compra, sofrem oscilação até o vencimento do papel. Isso porque no mercado financeiro os títulos são negociados diariamente, no chamado mercado secundário. É nesse mercado que se reflete a oscilação diária da taxa.
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